海外企业在澳大利亚的研究和发展(R&D)税收优惠

海外企业在澳大利亚的研究和发展(R&D)税收优惠 2018-08-31T09:08:15+11:00

如果您的公司正在进行研发活动, 那么您将有机会利用这些非稀释的资本大幅度降低投资成本。

我们拥有深厚的专业知识可以全程引导海外公司在澳大利亚建立子公司并申请研发税收激励, 用于支持他们在澳大利亚进行的医疗,科学,工程 或消费类设备和产品的研发。

以下是一些海外公司在澳大利亚获得研发税收优惠的成功案例。

在这些案例中你将会发现:

  • 我们会提供全套的端到端服务
  • 美国和欧洲客户公司的真实案例以及他们收到的税收抵免
  • 我们的成功记录和专业技能
点击这里查看 “在澳大利亚做研发 – 如何申请研发税收优惠”
点击这里查看 “海外实体在澳大利亚从事商业活动 – 常见问题解答”

海外企业在澳大利亚的研究和发展(R&D)税收优惠

在澳大利亚开展研发活动时可利用的优惠政策

  • 澳大利亚联邦政府提供的研发税收激励项目使澳大利亚成为了全世界开展研发活动的最佳地点之一。每年提供的超过18亿澳元的福利是迄今为止支持和鼓励在澳大利亚开展研发活动的最具影响力的项目。
  • 这项研发税收激励政策可以为符合条件的申请者提供高达当年合格研发活动总支出的43.5%的现金返还。
  • 外国企业和外资澳大利亚企业现在可以利用该项目申领现金,抵扣用于在澳大利亚和海外的研发费用。
  • 研发项目所产生的知识产权(IP )现在也可以由外国控股公司拥有1

申请研发税务激励的好处

该项目下的主要福利是以43.5%的可返还(以现金支付)或38.5%的不可返还(可以在未来实现税收利润时抵扣)的形式进行税收减免。

为符合可返还税收减免的条件,企业的年度集团总营业额必须少于2千万澳元。请注意同属一个集团的澳大利亚境外企业的年度营业额也会被计入2 千万澳元营业额的审定中。

*集团年度总营业额包括澳大利亚研发企业,其关联企业和附属联营企业的年度营业总额。笼统来说, 当某一企业控制了另一企业的运行, 或拥有另一企业40%以上的所有权, 他们就会成为关联企业。 附属企业是指那些会按照澳大利亚研发企业的指示或意愿来营运的实体。对这种关系和对营业额的审定是全球性的,并不局限于澳大利亚。

用于申请研发税收减免的研发费用不可再用于企业所得税的税前抵扣,这会使得企业所得税有所增加。因此,税后净收益取决于集团的年度总营业额和税务状况,具体如表格所示:

符合条件的研发实体

为了申领研发税收激励您的企业需要成为合格的研发实体并以其自己的名义开展合格的研发活动。符合以下任何一个条件即为合格的研发实体:

  • 在澳大利亚注册的公司
  • 按照外国法律注册,并且成为澳大利亚所得税纳税居民的海外公司
  • 来自与澳大利亚签署双重征税协定的国家,并通过常设机构在澳大利亚境内开展业务的海外公司。

符合要求的研发活动分为核心研发活动和辅助性研发活动:

  • 核心研发活动被定义为以下实验活动:
    • 根据现有的知识无法预先判定实验的结果
    • 只能通过应用基于既定科学原理的系统性实验程序来得知结果
    • 以开发新的知识为目的, 包括改良产品,材料,设备,程序或者服务
  • 辅助性研发活动需要与核心研发活动的开展有直接关联。

合格的研发活动需要在澳大利亚境内开展。但是,如果通过“海外调查” (overseas findings)程序获得预先批准,则可以申领某些海外活动开支的税收减免。

“以自己的名义”的规定意味着研发实体需要控制和承担与项目知识产权相关的财务风险。但是,修改之后的新政策已经允许澳大利亚企业进行的研发活动所形成的知识产权由相关的海外企业所有。

请让我们来帮助您

我们可以为您提供以下服务:

  • 对您当前进行的或计划中的研发活动进行资格评估。
  • 针对集团内的公司构建和公司之间协议给出我们的建议, 以实现在研发税收优惠政策下的利益最大化,同时帮助您管理在实现技术商业化过程中的一系列法律和税务问题。
  • 帮助您建立符合要求的澳大利亚公司,并持续提供所有必要的合规管理以及会计和税收支持。
  • 针对所需文件的提供和相关记录的保存给出建议,以便您成功申领研发税收激励,并在可能出现的任何审计活动中提供支持。
  • 帮助您准备和提交年度研发税收激励申请。

“ Prime 根据新的税收激励规定协助我们申领研发税收减免,并提供关于公司构建的专业建议,持续的会计支持以及合规管理。他们对我们的行业有深入了解,能够及时指出与我们具体情况相关的问题并提出建议。他们的服务使整个过程变得简单,高效,让我们获得了超出预期的卓越成果。”

Nolan Sigal
MD, PhD
Tunitas Therapeutics
San Francisco

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关于我们

Prime 是一家会计服务和商业咨询公司,拥有超过15年与研发相关的税务服务专业经验。在过去的15年里, 我们帮助众多行业中的中小型企业获得了超过2亿美元的研发现金退税。

我们时刻关注者各项监管规定的变化,包括海外所有权规则的变更,并经常帮助客户发现新出现的机会。

我们长期与澳大利亚和海外的初创企业,成长型企业和风险投资支持企业合作,使他们申请成功的机会最大化,并获得急需的现金以支持其商业活动。这包括帮助企业申请“海外调查“(overseas findings),就建立澳大利亚子公司以及合规管理提供建议。

下一步怎么做

请了解您是否有资格申请研发税收激励。如果您需要关于在澳大利亚的当前进行的或计划中的研发活动以及在澳大利亚设立公司的进一步建议,请联系我们,我们会通过电话,网络会议或Skype安排一次免费的咨询。

请联系我们申请研发税收激励方面的资深顾问:

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  1. 如果项目知识产权不属于澳大利亚子公司,国际转让定价规则可能会减少43.5%的税收抵免收益。

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